Налоги в Мексике напрямую влияют на финансовую устойчивость и прибыль компании. От корректного выбора налогового режима и правильного учёта расходов зависит, сколько средств останется на развитие. Ниже рассмотрим основные налоги и расскажем о льготном режиме, облегчающем налоговое бремя для предпринимателей.
1. Налог на прибыль (ISR)
Ставка и особенности для компаний
Базовая ставка для компаний составляет 30%.
Широкий перечень расходов можно вычесть из налогооблагаемой базы, однако все они должны быть подтверждены официальными счётами-фактурами (facturas).
В первые пять лет работы компания может показывать низкую или нулевую прибыль, не нарушая закон.
Индивидуальные предприниматели (ИП)
Ставки увеличиваются по мере роста доходов: от ~20% при среднем доходе до 35% при максимальном.
Список вычетов для ИП уже, чем для компаний, но при грамотном учёте всё же можно снизить налоговую базу.
2. Упрощённый режим RESICO (с 2022 года)
Что это?
RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) — специальный режим для облегчения расчёта налога малым и средним предпринимателям, чьи ставки гораздо ниже стандартных ставок.
RESICO подходит:
ИП с годовым доходом до 3,5 млн песо (около 180 000 USD).
Компаниям с годовым доходом до 35 млн песо (около 1,8 млн USD).
Ставки налогообложения
От 1% до 2,5% — гораздо ниже стандартных ставок.
Ограничения для применения RESICO:
ИП не должны быть акционерами других компаний.
У компаний: участники — только физические лица (без участия других юрлиц).
Для ИП в RESICO вычеты расходов не предусмотрены.
3. Налог на добавленную стоимость (IVA)
Ставка: 16% на большинство товаров и услуг внутри Мексики.
Исключения: некоторые категории товаров (например, базовые продукты) могут облагаться по сниженной ставке или вовсе освобождаться от IVA.
Экспорт: товары и услуги, отправляемые за рубеж, облагаются по ставке 0%.
Итоги и рекомендации
Определите масштаб деятельности
При высоких оборотах и значительных инвестициях выгоден стандартный режим с вычетами.
При умеренных доходах или для ИП может подойти упрощённый RESICO.
Собирайте документы
Официальные facturas необходимы для обоснования всех расходов, которые вы хотите вычесть.
Проверьте критерии RESICO
Убедитесь, что соответствуете требованиям по структуре бизнеса и размеру дохода.
Учитывайте НДС (IVA)
При экспорте товаров и услуг ставка составляет 0%.
Узнайте, нет ли льготных условий для вашей сферы деятельности.
Консультируйтесь со специалистами
Ошибки в расчётах могут привести к штрафам и проверкам, поэтому вовремя привлекайте бухгалтера и юриста.
Хотя мексиканское налоговое законодательство может показаться сложным, оно предоставляет обширные возможности для оптимизации. Главное — правильно ориентироваться в налоговых режимах и грамотно вести учёт. В долгосрочной перспективе это поможет снизить расходы и сфокусироваться на росте компании.